Налоги в Словении — полный гид

Налогообложение в Словении: что важно знать перед переездом или открытием бизнеса

Словения, будучи членом Европейского Союза, обладает прозрачной и упорядоченной системой налогообложения, которая регулируется национальным законодательством и адаптируется к требованиям ЕС. Для иностранных граждан, планирующих переезд в Словению, важно заранее ознакомиться с налоговой системой страны, чтобы правильно оценить свои финансовые обязательства.

Актуально для: Бизнес-иммиграция, ВНЖ по Blue Card

Основные принципы налоговой системы в Словении:

Налоговая система Республики Словения основана на принципах прогрессивного налогообложения, прозрачности и равенства налогоплательщиков. Она охватывает как физических, так и юридических лиц, и включает следующие ключевые категории налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (ДДФЛ).
2. Налог на прибыль организаций.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
4. Социальные взносы.
5. Имущественные налоги.

Налог на доходы физических лиц (ДДФЛ)В Словении действует прогрессивная шкала подоходного налога: чем выше доход, тем выше ставка на сумму, превышающую определённый порог. На 2025 год применяются следующие ставки:

• Доходы до 9210,26 евро облагаются по ставке 16%.
• Доходы от 9210,26 до 27089,00 евро — 26%.
• Доходы от 27089,01 до 54178,00 евро — 33%.
• Доходы от 54178,01 до 78016,32 евро — 39%.
• Доходы свыше 78016,32 евро — 50%.

Налог рассчитывается по ступенчатому принципу, с учётом фиксированной части от предыдущих диапазонов.

Дополнительно, существуют налоговые льготы и вычеты для определенных категорий граждан: родителей с детьми, пенсионеров и лиц с инвалидностью.

Налог на прибыль организаций

Юридические лица, зарегистрированные в Словении, обязаны уплачивать налог на прибыль. Основная ставка составляет 19%. Для малых и средних предприятий возможны налоговые льготы при определенных условиях, например, при инвестициях в развитие бизнеса или инновации.Налог на добавленную стоимость (НДС)НДС является одним из главных источников доходов бюджета страны. Стандартная ставка НДС составляет 22 %, а пониженные ставки (9,5 % и 5 %) применяются для некоторых товаров и услуг, таких как лекарства, книги и продукты питания.

Компании обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, если их годовой оборот превышает 50 000 €. Однако возможно добровольное оформление НДС-статуса и при меньших оборотах — для участия в международной торговле, работы с НДС-поставщиками или возврата НДС по расходам. Регистрация осуществляется через налоговую службу (FURS) с подачей формы DDV-PPS.

Социальные взносы

В Словении социальные взносы делятся между работником и работодателем:

• Работник уплачивает 22,10% от своей брутто-зарплаты,
• Работодатель дополнительно отчисляет 16,10%.

Эти взносы включают пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от безработицы и по временной нетрудоспособности. Общая нагрузка на фонд оплаты труда составляет 38,2%.

Имущественные налоги

В Словении отсутствует единый национальный налог на недвижимость. Вместо этого применяются местные сборы, такие как коммунальный сбор (NUSZ), устанавливаемый муниципалитетами. Размер зависит от типа, назначения и расположения объекта. При покупке, продаже или передаче недвижимости применяются также налоги на передачу и прирост капитала.

Особенности налогообложения для иностранцев

Иностранные граждане, фактически проживающие в Словении более 183 дней в календарном году, могут быть признаны налоговыми резидентами при наличии центра жизненных интересов в стране. Признание налогового резидентства осуществляется на основании заявления, подаваемого в FURS (Finančna uprava Republike Slovenije). При этом налоговый орган оценивает такие факторы, как: наличие постоянного жилья, деловые и социальные связи, семья, работа, образовательные учреждения для детей и т. д.

Признание налоговым резидентом означает обязанность декларировать все глобальные доходы (в том числе полученные за рубежом), а также может дать возможность воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, если такое соглашение заключено между Словенией и страной происхождения доходов.

⚠️ Важно: признание налогового резидентства не всегда выгодно. Если в стране гражданства действуют более низкие налоговые ставки, отсутствует налог на доходы физических лиц или применяется льготный режим, налоговая нагрузка после признания резидентства в Словении может значительно возрасти. Перед подачей заявления рекомендуется провести налоговое планирование с учётом всех обстоятельств и проконсультироваться со специалистом.

Налоговые льготы и стимулы

Правительство Словении активно поддерживает инвестиции, цифровизацию и инновационные проекты. Для бизнеса доступны следующие льготы и стимулы:

• Вычеты на расходы, связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР) — до 100% затрат можно вычесть из налогооблагаемой прибыли.
• Сниженные налоговые ставки и упрощённый режим налогообложения для стартапов, зарегистрированных в рамках государственной поддержки инновационной деятельности.
• Льготы на профессиональное обучение и повышение квалификации сотрудников, включая налоговые вычеты на курсы, стажировки и сертификационные программы.
• Поддержка цифровизации и перехода на «зелёные технологии» — возможны субсидии и гранты из европейских и национальных фондов.
• Экологические стимулы и поддержка зелёного транспорта (государственные субсидии через Eko sklad при покупке электромобиля юридическим лицом в хозяйственных целя)
• Финансирование через программы Европейского союза (Horizon Europe, Digital Europe и др.) для технологических и экологических проектов.
• Государственные гарантии и кредиты через SID Bank и Slovene Enterprise Fund для малого и среднего бизнеса.

Штрафы и ответственность за уклонение от уплаты налогов

Нарушение налогового законодательства может привести к серьёзным штрафам и санкциям. Важно своевременно подавать налоговые декларации и правильно рассчитывать суммы налога.

Налоговая система Словении прозрачна и предсказуема, что делает её привлекательной для иностранных специалистов и инвесторов. Однако, чтобы избежать ошибок и лишних затрат, рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, которые помогут разобраться в тонкостях законодательства и оптимизировать ваши финансовые обязательства.

Если вы планируете переезд в Словению или открытие бизнеса, наша компания готова предложить квалифицированную помощь в вопросах налогообложения, регистрации компаний и получения ВНЖ. Свяжитесь с нами для подробной консультации!