В статье приведён пример расходов на содержание компании в Словении после её открытия и трудоустройства в неё одного сотрудника (то есть вас) как основания для получения ВНЖ.
После регистрации компании возникает ключевой вопрос: какие обязательные расходы появляются ежемесячно, поскольку заработная плата должна выплачиваться регулярно (как правило — до 18 числа текущего месяца за предыдущий месяц, вместе с обязательными начислениями и платежами).
Ниже приведён пример расчёта стоимости ежемесячного содержания компании d.o.o. в базовом сценарии.
На странице Открытие компании в Словении — подробная информация о процедуре регистрации
Минимальная брутто-зарплата и базы для социальных взносов (2025)
Размер налогов и взносов напрямую зависит от размера заработной платы.
Минимальная брутто-зарплата в Словении меняется ежегодно. В 2025 году она составляет 1 277,72 € (до удержаний).
При этом по отдельным видам социальных взносов установлена минимальная база для расчёта. В 2025 году она равна 1 436,95 €. Если минимальная зарплата ниже этого порога, то некоторые взносы рассчитываются от минимальной базы, а не от фактической брутто-зарплаты.
Подробнее о минимальных значениях основы для расчета некоторых видов отчислений: официальный источник
Социальные взносы
Обязанность уплаты социальных взносов распределена между работником и работодателем. Однако в сценарии «вы одновременно работник и владелец/руководитель компании» фактически все платежи несёте вы, поскольку они оплачиваются из средств компании и удержаний из зарплаты.
Например при способах: Бизнес-иммиграция, Blue Card Словении
Социальные платежи включают пенсионные взносы, медицинское страхование, страхование по инвалидности, безработице и др.
Взносы работника:
Ставки (работник):
пенсионное и страхование по инвалидности — 15,50%
медицинское страхование — 6,36%
взнос на долгосрочный уход — 1% (с 01.07.2025)
родительское страхование — 0,10% (расчёт от базы 1 436,95 €)
страхование по безработице — 0,14% (расчёт от базы 1 436,95 €)
Итого взносы работника: 23,1% или 295,15 € от минимальной брутто-зарплаты 1 277,72 €.
Удержания с работника (социальные взносы): 295,15 €
Взносы работодателя:
пенсионное и страхование по инвалидности — 8,85%
медицинское страхование — 6,56%
взнос на долгосрочный уход — 1% (с 01.07.2025)
родительское страхование — 0,10% (расчёт от базы 1 436,95 €)
страхование по безработице — 0,06% (расчёт от базы 1 436,95 €)
страхование от профессиональных травм — 0,53% (расчёт от базы 1 436,95 €)
Итого взносы работодателя: 17,1% или 218,49 € от минимальной брутто-зарплаты 1 277,72 €.
Начисления работодателя (социальные взносы): 218,49 €
Итого социальные взносы и обязательные платежи
Всего социальные взносы (работник + работодатель):
295,15 € + 218,49 € = 513,64 €.
Дополнительно учитываются взносы, рассчитываемые от минимальной базы 1 436,95 € — 1,48 €.
Итого взносы в социальные фонды: 515,12 €.
Также с 01.01.2024 введён обязательный медицинский взнос, обеспечивающий полный доступ к медобслуживанию и медикаментам — 37,17 € в месяц.
Итого ежемесячные взносы (соцвзносы + обязательный мед.взнос): 552,29 €
Подоходный налог (Dohodnina)
После уменьшения брутто-зарплаты на сумму социальных взносов работника удерживается подоходный налог. Он рассчитывается исходя из совокупного годового дохода физического лица. В Словении действует прогрессивная шкала ставок.
Прогрессивная шкала:
до 9 210 € — 16%
от 9 210,26 € до 27 089,00 € — 26%
от 27 089,00 € до 54 178,00 € — 33%
от 54 178,00 € до 78 016,32 € — 39%
свыше 78 016,32 € — 50%
Пример: при брутто-зарплате 1 277,72 € подоходный налог составляет:
122,8 + (177,88 × 0,26) = 169,05 €
Подоходный налог: 169,05 €
Итог по зарплате: нетто, компенсации и нагрузка на компанию
Нетто-зарплата (на карту):
1 277,72 − 37,17 − 295,15 − 169,05 = 776,35 € — это сумма, которая поступает сотруднику «на руки».
Компенсация питания (prehrana)
Работодатель обязан компенсировать питание работника не ниже установленного минимума — 7,96 € в день.
Для примера берём 22 рабочих дня: 7,96 × 22 = 175,12 €.
Эта сумма также перечисляется на личный счёт работника.
Сводно по минимальной зарплате (1 сотрудник)
Нетто-зарплата: 776,35 € (на личную карту)
Компенсация питания: 175,12 € (на личную карту)
Налоги и взносы: 721,34 € (в налоговые и социальные органы)
Итого со счёта компании ежемесячно списывается: 1 672,81 €.
Из них 721,34 € — это фактическая «нагрузка» (налоги/взносы), а остальная часть — выплаты сотруднику.
Важно отметить: эти платежи обеспечивают доступ к системе здравоохранения, формируют пенсионный стаж и страховое покрытие.
Уточнение: налоговое резидентство и льготы (olajšava)
Данный расчёт приведён исходя из предположения, что вы не являетесь налоговым резидентом Словении и не применяете налоговые льготы (olajšava) при расчёте подоходного налога.
Налоговым резидентом Словении обычно становятся при фактическом проживании и наличии «центра жизненных интересов»; на практике часто ориентируются на период около 6 месяцев, но статус определяется по совокупности критериев.
После получения налогового резидентства появляются льготы, снижающие подоходный налог; при наличии детей льгота увеличивается, и налог может существенно уменьшиться (в отдельных случаях — до нуля). При той же брутто-зарплате «чистые» поступления могут увеличиться примерно на 90–100 €
Дополнительные расходы компании
Regres (летний)
Regres — обязательная выплата сотрудникам (аналог отпускных).
Размер не может быть ниже минимальной зарплаты (1 277,72 €) и не может превышать 100% средней зарплаты по Словении за соответствующий период. На 2025 год средняя зарплата указана как 2 506,67 €.
Regres в пределах установленных условий не облагается налогом, сумма поступает сотруднику полностью.
Срок выплаты: ежегодно до 1 июля. За нарушение сроков и невыплату предусмотрены штрафы.
Božičnica (зимний/рождественский регресс)
С 2025 года принят закон об обязательной выплате рождественского регресса сотрудникам до 18 декабря.
Размер зимнего регресса: 50% от минимальной зарплаты — 638,86 €.
Выплата также не облагается налогом при соблюдении условий, сумма поступает сотруднику.
Юридический адрес (офис / виртуальный офис)
Для компании нужны расходы на юридический адрес. Возможны варианты:
физический офис: от 150 € и выше в месяц (в зависимости от города и условий)
виртуальный офис: обычно 40–50 € в месяц
Бухгалтерское обслуживание
Ежемесячные услуги бухгалтера: 90–120 € (в зависимости от объёма операций и пакета услуг).
Налог на прибыль, дивиденды и НДС
Налог на прибыль (CIT) для юридических лиц с 01.01.2024 — 22%. (ссылка на источник)
При годовом обороте более 60 000 € компания становится плательщиком НДС; базовая ставка НДС — 22%.
Налог на дивиденды — 25%.
