Минимальная брутто-зарплата и база для соцвзносов (2025)
Размер налогов и взносов напрямую зависит от размера заработной платы. Минимальная брутто-зарплата в Словении меняется ежегодно — в 2025 году она составляет 1 277,72 € (до удержаний).
При этом по отдельным видам социальных взносов установлена минимальная база для расчёта — в 2025 году она равна 1 436,95 €. Если минимальная зарплата ниже этого порога, некоторые взносы рассчитываются от минимальной базы, а не от фактической брутто-зарплаты.
Социальные взносы: кто и сколько платит
Обязанность уплаты социальных взносов распределена между работником и работодателем. Но в сценарии «вы одновременно работник и владелец/руководитель компании» — например, при оформлении ВНЖ через бизнес — фактически все платежи несёте вы, поскольку они оплачиваются из средств компании и удержаний из зарплаты.
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Пенсионное и страхование по инвалидности | 15,50% | 8,85% |
| Медицинское страхование | 6,36% | 6,56% |
| Долгосрочный уход (с 01.07.2025) | 1% | 1% |
| Родительское страхование (от базы 1 436,95 €) | 0,10% | 0,10% |
| Страхование по безработице (от базы 1 436,95 €) | 0,14% | 0,06% |
| Страхование от профессиональных травм | — | 0,53% |
| Итого | 23,1% / 295,15 € | 17,1% / 218,49 € |
Всего социальные взносы (работник + работодатель): 295,15 € + 218,49 € = 513,64 €. Дополнительно учитываются взносы, рассчитываемые от минимальной базы 1 436,95 € — ещё 1,48 €. Итого взносы в социальные фонды: 515,12 €.
Также с 01.01.2024 введён обязательный медицинский взнос, обеспечивающий полный доступ к медобслуживанию и медикаментам — 37,17 € в месяц. Итого ежемесячные взносы (соцвзносы + обязательный мед. взнос): 552,29 €.
Подоходный налог (Dohodnina)
После уменьшения брутто-зарплаты на сумму социальных взносов работника удерживается подоходный налог. Он рассчитывается исходя из совокупного годового дохода физического лица по прогрессивной шкале:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 9 210 € | 16% |
| 9 210,26 € – 27 089,00 € | 26% |
| 27 089,00 € – 54 178,00 € | 33% |
| 54 178,00 € – 78 016,32 € | 39% |
| свыше 78 016,32 € | 50% |
Пример: при брутто-зарплате 1 277,72 € подоходный налог составляет 122,8 + (177,88 × 0,26) = 169,05 €.
Итог по зарплате: нетто, компенсации и нагрузка на компанию
Нетто-зарплата (на карту): 1 277,72 − 37,17 − 295,15 − 169,05 = 776,35 € — это сумма, которая поступает сотруднику «на руки».
Работодатель обязан также компенсировать питание работника (prehrana) не ниже установленного минимума — 7,96 € в день. Для примера с 22 рабочими днями: 7,96 × 22 = 175,12 €. Эта сумма также перечисляется на личный счёт работника.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Нетто-зарплата (на личную карту) | 776,35 € |
| Компенсация питания (на личную карту) | 175,12 € |
| Налоги и взносы (в налоговые и социальные органы) | 721,34 € |
| Итого со счёта компании ежемесячно | 1 672,81 € |
Из них 721,34 € — это фактическая «нагрузка» (налоги и взносы), остальная часть — выплаты сотруднику. Важно: эти платежи обеспечивают доступ к системе здравоохранения, формируют пенсионный стаж и страховое покрытие.
Уточнение: налоговое резидентство и льготы (olajšava)
Приведённый расчёт сделан исходя из предположения, что вы не являетесь налоговым резидентом Словении и не применяете налоговые льготы (olajšava) при расчёте подоходного налога. Налоговым резидентом Словении обычно становятся при фактическом проживании и наличии «центра жизненных интересов» — на практике часто ориентируются на период около 6 месяцев, но статус определяется по совокупности критериев.
После получения налогового резидентства появляются льготы, снижающие подоходный налог; при наличии детей льгота увеличивается, и налог может существенно уменьшиться, в отдельных случаях — до нуля. При той же брутто-зарплате «чистые» поступления могут увеличиться примерно на 90–100 €.
Дополнительные обязательные выплаты сотруднику
Regres (летний)
Regres — обязательная выплата сотрудникам, аналог отпускных. Размер не может быть ниже минимальной зарплаты (1 277,72 €) и не может превышать 100% средней зарплаты по Словении за соответствующий период — на 2025 год средняя зарплата указана как 2 506,67 €. Regres в пределах установленных условий не облагается налогом, сумма поступает сотруднику полностью. Срок выплаты — ежегодно до 1 июля, за нарушение сроков предусмотрены штрафы.
Božičnica (зимний/рождественский регресс)
С 2025 года принят закон об обязательной выплате рождественского регресса сотрудникам — до 18 декабря. Размер зимнего регресса: 50% от минимальной зарплаты — 638,86 €. Выплата также не облагается налогом при соблюдении условий.
Расходы на офис и бухгалтерию
| Статья расходов | Стоимость |
|---|---|
| Физический офис | от 150 € в месяц |
| Виртуальный офис | 40–50 € в месяц |
| Бухгалтерское обслуживание | 90–120 € в месяц |
Налог на прибыль, дивиденды и НДС
- Налог на прибыль (CIT) для юридических лиц с 01.01.2024 — 22%.
- При годовом обороте более 60 000 € компания становится плательщиком НДС; базовая ставка НДС — 22%.
- Налог на дивиденды — 25%.
Подробнее о самой процедуре открытия компании и о том, что нужно для последующего оформления ВНЖ, — на страницах регистрация компании d.o.o. в Словении и ВНЖ Словении через бизнес.