Mindestbruttogehalt und Bemessungsgrundlage für Sozialabgaben (2025)
Die Höhe der Steuern und Abgaben hängt direkt von der Höhe des Gehalts ab. Das Mindestbruttogehalt in Slowenien ändert sich jährlich — 2025 beträgt es 1.277,72 € (vor Abzügen).
Für einzelne Arten von Sozialabgaben ist dabei eine Mindestbemessungsgrundlage festgelegt — 2025 liegt sie bei 1.436,95 €. Liegt das Mindestgehalt unter dieser Schwelle, werden manche Abgaben von der Mindestbemessungsgrundlage berechnet und nicht vom tatsächlichen Bruttogehalt.
Sozialabgaben: wer zahlt wie viel
Die Pflicht zur Zahlung der Sozialabgaben ist zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Im Szenario „Sie sind gleichzeitig Arbeitnehmer und Eigentümer/Geschäftsführer des Unternehmens" — etwa bei der Beantragung des Aufenthaltstitels durch Geschäftstätigkeit — tragen faktisch Sie alle Zahlungen, da sie aus den Mitteln des Unternehmens und durch Abzüge vom Gehalt beglichen werden.
| Abgabe | Arbeitnehmer | Arbeitgeber |
|---|---|---|
| Renten- und Invaliditätsversicherung | 15,50% | 8,85% |
| Krankenversicherung | 6,36% | 6,56% |
| Langzeitpflege (ab 01.07.2025) | 1% | 1% |
| Elternversicherung (von der Bemessungsgrundlage 1.436,95 €) | 0,10% | 0,10% |
| Arbeitslosenversicherung (von der Bemessungsgrundlage 1.436,95 €) | 0,14% | 0,06% |
| Berufsunfallversicherung | — | 0,53% |
| Gesamt | 23,1% / 295,15 € | 17,1% / 218,49 € |
Insgesamt Sozialabgaben (Arbeitnehmer + Arbeitgeber): 295,15 € + 218,49 € = 513,64 €. Zusätzlich werden Abgaben berücksichtigt, die von der Mindestbemessungsgrundlage 1.436,95 € berechnet werden — weitere 1,48 €. Insgesamt Abgaben an die Sozialfonds: 515,12 €.
Zudem wurde zum 01.01.2024 ein Pflicht-Krankenversicherungsbeitrag eingeführt, der vollen Zugang zu medizinischer Versorgung und Medikamenten sichert — 37,17 € im Monat. Insgesamt monatliche Abgaben (Sozialabgaben + Pflicht-Krankenversicherungsbeitrag): 552,29 €.
Einkommensteuer (Dohodnina)
Nach Abzug der Sozialabgaben des Arbeitnehmers vom Bruttogehalt wird die Einkommensteuer einbehalten. Sie wird auf Grundlage des gesamten Jahreseinkommens der natürlichen Person nach einem progressiven Tarif berechnet:
| Jahreseinkommen | Satz |
|---|---|
| bis 9.210 € | 16% |
| 9.210,26 € – 27.089,00 € | 26% |
| 27.089,00 € – 54.178,00 € | 33% |
| 54.178,00 € – 78.016,32 € | 39% |
| über 78.016,32 € | 50% |
Beispiel: Bei einem Bruttogehalt von 1.277,72 € beträgt die Einkommensteuer 122,8 + (177,88 × 0,26) = 169,05 €.
Gehaltsfazit: Netto, Ausgleichszahlungen und Belastung des Unternehmens
Nettogehalt (auf das Konto): 1.277,72 − 37,17 − 295,15 − 169,05 = 776,35 € — das ist der Betrag, der dem Mitarbeiter tatsächlich ausgezahlt wird.
Der Arbeitgeber ist außerdem verpflichtet, dem Arbeitnehmer eine Verpflegungszulage (prehrana) von mindestens dem festgelegten Minimum zu zahlen — 7,96 € pro Tag. Für ein Beispiel mit 22 Arbeitstagen: 7,96 × 22 = 175,12 €. Auch dieser Betrag wird auf das persönliche Konto des Arbeitnehmers überwiesen.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Nettogehalt (auf das persönliche Konto) | 776,35 € |
| Verpflegungszulage (auf das persönliche Konto) | 175,12 € |
| Steuern und Abgaben (an Finanz- und Sozialbehörden) | 721,34 € |
| Gesamt vom Firmenkonto monatlich | 1.672,81 € |
Davon sind 721,34 € die tatsächliche „Belastung" (Steuern und Abgaben), der Rest sind Zahlungen an den Mitarbeiter. Wichtig: Diese Zahlungen sichern den Zugang zum Gesundheitssystem und bilden Rentenzeiten und Versicherungsschutz.
Anmerkung: Steuerresidenz und Vergünstigungen (olajšava)
Die vorliegende Berechnung geht davon aus, dass Sie kein Steuerresident Sloweniens sind und bei der Berechnung der Einkommensteuer keine Steuervergünstigungen (olajšava) anwenden. Steuerresident Sloweniens wird man in der Regel bei tatsächlichem Aufenthalt und einem „Mittelpunkt der Lebensinteressen" — in der Praxis orientiert man sich oft an einem Zeitraum von etwa 6 Monaten, doch der Status wird anhand einer Gesamtheit von Kriterien bestimmt.
Nach Erhalt der Steuerresidenz entstehen Vergünstigungen, die die Einkommensteuer senken; bei Kindern erhöht sich die Vergünstigung, und die Steuer kann sich deutlich verringern, in Einzelfällen bis auf null. Bei gleichem Bruttogehalt können die „Netto"-Einkünfte um etwa 90–100 € steigen.
Zusätzliche Pflichtzahlungen an den Mitarbeiter
Regres (Sommer)
Regres ist eine Pflichtzahlung an Mitarbeiter, vergleichbar mit Urlaubsgeld. Die Höhe darf nicht unter dem Mindestgehalt (1.277,72 €) liegen und nicht mehr als 100% des slowenischen Durchschnittsgehalts für den entsprechenden Zeitraum betragen — für 2025 wird das Durchschnittsgehalt mit 2.506,67 € angegeben. Regres ist innerhalb der festgelegten Bedingungen steuerfrei, der Betrag wird dem Mitarbeiter vollständig ausgezahlt. Zahlungsfrist ist jährlich bis zum 1. Juli, bei Fristverstößen sind Bußgelder vorgesehen.
Božičnica (Winter-/Weihnachtsregres)
Seit 2025 gilt ein Gesetz zur Pflichtzahlung eines Weihnachtsregres an Mitarbeiter — bis zum 18. Dezember. Höhe des Winterregres: 50% des Mindestgehalts — 638,86 €. Auch diese Zahlung ist bei Einhaltung der Bedingungen steuerfrei.
Kosten für Büro und Buchhaltung
| Kostenpunkt | Kosten |
|---|---|
| Physisches Büro | ab 150 € im Monat |
| Virtuelles Büro | 40–50 € im Monat |
| Buchhaltungsservice | 90–120 € im Monat |
Körperschaftsteuer, Dividenden und Mehrwertsteuer
- Körperschaftsteuer (CIT) für juristische Personen seit 01.01.2024 — 22%.
- Bei einem Jahresumsatz von mehr als 60.000 € wird das Unternehmen mehrwertsteuerpflichtig; der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt 22%.
- Dividendensteuer — 25%.
Mehr zum eigentlichen Ablauf der Unternehmensgründung und dazu, was für die spätere Beantragung des Aufenthaltstitels nötig ist, finden Sie auf den Seiten Registrierung einer d.o.o. in Slowenien und Aufenthaltstitel in Slowenien durch Geschäftstätigkeit.