Minimalna bruto plača in osnova za prispevke (2025)
Višina davkov in prispevkov je neposredno odvisna od višine plače. Minimalna bruto plača v Sloveniji se spreminja vsako leto — v letu 2025 znaša 1.277,72 € (pred odtegljaji).
Za nekatere vrste socialnih prispevkov je določena minimalna osnova za izračun — v letu 2025 znaša 1.436,95 €. Če je minimalna plača nižja od tega praga, se nekateri prispevki izračunajo od minimalne osnove in ne od dejanske bruto plače.
Socialni prispevki: kdo in koliko plača
Obveznost plačevanja socialnih prispevkov je razdeljena med delavca in delodajalca. V scenariju, kjer ste »hkrati delavec in lastnik/vodja podjetja« — na primer pri ureditvi dovoljenja prek podjetja — dejansko vsa plačila nosite vi, saj se plačujejo iz sredstev podjetja in odtegljajev od plače.
| Prispevek | Delavec | Delodajalec |
|---|---|---|
| Pokojninsko in invalidsko zavarovanje | 15,50 % | 8,85 % |
| Zdravstveno zavarovanje | 6,36 % | 6,56 % |
| Dolgotrajna oskrba (od 01. 07. 2025) | 1 % | 1 % |
| Starševsko varstvo (od osnove 1.436,95 €) | 0,10 % | 0,10 % |
| Zavarovanje za primer brezposelnosti (od osnove 1.436,95 €) | 0,14 % | 0,06 % |
| Zavarovanje za poškodbe pri delu | — | 0,53 % |
| Skupaj | 23,1 % / 295,15 € | 17,1 % / 218,49 € |
Skupaj socialni prispevki (delavec + delodajalec): 295,15 € + 218,49 € = 513,64 €. Dodatno se upoštevajo prispevki, izračunani od minimalne osnove 1.436,95 € — še 1,48 €. Skupaj prispevki v socialne sklade: 515,12 €.
Od 01. 01. 2024 je uveden tudi obvezni zdravstveni prispevek, ki zagotavlja poln dostop do zdravstvene oskrbe in zdravil — 37,17 € na mesec. Skupaj mesečni prispevki (socialni prispevki + obvezni zdravstveni prispevek): 552,29 €.
Dohodnina
Po zmanjšanju bruto plače za znesek delavčevih socialnih prispevkov se odtegne dohodnina. Izračuna se glede na skupni letni dohodek fizične osebe po progresivni lestvici:
| Letni dohodek | Stopnja |
|---|---|
| do 9.210 € | 16 % |
| 9.210,26 € – 27.089,00 € | 26 % |
| 27.089,00 € – 54.178,00 € | 33 % |
| 54.178,00 € – 78.016,32 € | 39 % |
| nad 78.016,32 € | 50 % |
Primer: pri bruto plači 1.277,72 € dohodnina znaša 122,8 + (177,88 × 0,26) = 169,05 €.
Povzetek plače: neto, nadomestila in obremenitev podjetja
Neto plača (na kartico): 1.277,72 − 37,17 − 295,15 − 169,05 = 776,35 € — to je znesek, ki ga delavec dejansko prejme.
Delodajalec mora zaposlenemu tudi nadomestiti prehrano ne nižje od določenega minimuma — 7,96 € na dan. Za primer z 22 delovnimi dnevi: 7,96 × 22 = 175,12 €. Tudi ta znesek se nakaže na osebni račun delavca.
| Postavka | Znesek |
|---|---|
| Neto plača (na osebno kartico) | 776,35 € |
| Nadomestilo za prehrano (na osebno kartico) | 175,12 € |
| Davki in prispevki (davčnim in socialnim organom) | 721,34 € |
| Skupaj z računa podjetja mesečno | 1.672,81 € |
Od tega je 721,34 € dejanska »obremenitev« (davki in prispevki), preostanek so izplačila delavcu. Pomembno: ta plačila zagotavljajo dostop do zdravstvenega sistema, gradijo pokojninsko dobo in zavarovalno kritje.
Pojasnilo: davčno rezidentstvo in olajšave
Zgornji izračun izhaja iz predpostavke, da niste davčni rezident Slovenije in pri izračunu dohodnine ne uveljavljate davčnih olajšav. Davčni rezident Slovenije običajno postanete ob dejanskem prebivanju in obstoju »središča življenjskih interesov« — v praksi se pogosto upošteva obdobje približno 6 mesecev, status pa se določi po vseh merilih.
Po pridobitvi davčnega rezidentstva nastanejo olajšave, ki znižujejo dohodnino; ob otrocih se olajšava poveča in davek se lahko bistveno zmanjša, v nekaterih primerih do nič. Pri isti bruto plači se lahko »neto« prejemki povečajo za približno 90–100 €.
Dodatna obvezna izplačila delavcu
Regres
Regres je obvezno izplačilo zaposlenim, podobno regresu za letni dopust. Znesek ne sme biti nižji od minimalne plače (1.277,72 €) in ne sme presegati 100 % povprečne plače v Sloveniji za ustrezno obdobje — za leto 2025 je povprečna plača navedena kot 2.506,67 €. Regres v okviru določenih pogojev ni obdavčen, znesek delavec prejme v celoti. Rok izplačila je vsako leto do 1. julija, za kršitev rokov so predvidene globe.
Božičnica
Od leta 2025 je sprejet zakon o obveznem izplačilu božičnice zaposlenim — do 18. decembra. Višina božičnice: 50 % minimalne plače — 638,86 €. Izplačilo prav tako ni obdavčeno ob izpolnjevanju pogojev.
Stroški pisarne in računovodstva
| Postavka stroškov | Cena |
|---|---|
| Fizična pisarna | od 150 € na mesec |
| Virtualna pisarna | 40–50 € na mesec |
| Računovodske storitve | 90–120 € na mesec |
Davek od dohodkov pravnih oseb, dividende in DDV
- Davek od dohodkov pravnih oseb (CIT) od 01. 01. 2024 — 22 %.
- Ob letnem prometu nad 60.000 € podjetje postane zavezanec za DDV; splošna stopnja DDV je 22 %.
- Davek na dividende — 25 %.
Več o samem postopku odprtja podjetja in o tem, kaj je potrebno za poznejšo ureditev dovoljenja, je na straneh registracija podjetja (d.o.o.) v Sloveniji in slovensko dovoljenje prek podjetja.