Kakšna je najvišja stopnja dohodnine v Sloveniji?

Za leto 2025 je najvišja stopnja 50 % za dohodke nad 78.016,32 € na leto. Davek se izračuna po progresivni stopničasti lestvici.

Kakšen je davek od dohodkov pravnih oseb v Sloveniji?

Osnovna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je 19 %. Za mala in srednja podjetja so možne olajšave ob naložbah v razvoj posla ali inovacije.

Kdaj tujec postane davčni rezident Slovenije?

Ob dejanskem prebivanju v državi več kot 183 dni v koledarskem letu in obstoju središča življenjskih interesov — stalnega doma, dela, družine, družbenih vezi v Sloveniji.

Kolikšna je skupna obremenitev socialnih prispevkov na plačo?

Delavec plača 22,10 % bruto plače, delodajalec dodatno 16,10 %. Skupna obremenitev plače je 38,2 %.

Davki v Sloveniji 2026: celoten vodnik po stopnjah in prispevkih

Slovenija kot članica EU uporablja pregleden in urejen davčni sistem, ki ga ureja nacionalna zakonodaja in se prilagaja zahtevam EU. Za vse, ki načrtujejo selitev ali odprtje posla, je pomembno vnaprej razumeti strukturo davkov — od dohodnine do socialnih prispevkov — da pravilno ocenite finančne obveznosti. To gradivo je še posebej pomembno za poslovno priselitev in dovoljenje na podlagi modre karte EU.

Glavna načela davčnega sistema Slovenije

Davčni sistem Republike Slovenije temelji na načelih progresivne obdavčitve, preglednosti in enakosti davčnih zavezancev. Velja za fizične in pravne osebe in vključuje več ključnih kategorij davkov: dohodnino, davek od dohodkov pravnih oseb, davek na dodano vrednost (DDV), socialne prispevke in premoženjske davke.

Dohodnina

V Sloveniji velja progresivna lestvica dohodnine: višji ko je dohodek, višja je stopnja na znesek nad določenim pragom. Za leto 2025 veljajo naslednje stopnje:

Dohodkovni razred	Stopnja
do 9.210,26 €	16 %
9.210,26 – 27.089,00 €	26 %
27.089,01 – 54.178,00 €	33 %
54.178,01 – 78.016,32 €	39 %
nad 78.016,32 €	50 %

Davek se izračuna po stopničastem načelu — z upoštevanjem fiksnega dela iz prejšnjih razredov. Poleg tega so predvidene davčne olajšave in odbitki za nekatere kategorije: starše z otroki, upokojence in invalide.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Pravne osebe, registrirane v Sloveniji, morajo plačevati davek od dohodkov pravnih oseb po stopnji 19 %. Za mala in srednja podjetja so pod določenimi pogoji možne olajšave — na primer ob naložbah v razvoj posla ali inovacije. Praktični vpliv trenutnih stopenj na proračun podjetja je lažje oceniti skupaj s člankom stroški poslovanja d.o.o..

DDV (davek na dodano vrednost)

DDV je eden glavnih virov proračunskih prihodkov države. Splošna stopnja je 22 %, nižji stopnji 9,5 % in 5 % veljata za nekatero blago in storitve: zdravila, knjige, hrano.

Podjetja se morajo registrirati kot zavezanci za DDV, če letni promet presega 50.000 €. Mogoča je tudi prostovoljna registracija ob nižjem prometu — za sodelovanje v mednarodni trgovini, delo z DDV-dobavitelji ali vračilo DDV od stroškov. Registracija poteka prek FURS z oddajo obrazca DDV-PPS.

Socialni prispevki

V Sloveniji so socialni prispevki razdeljeni med delavca in delodajalca:

delavec plača 22,10 % bruto plače;
delodajalec dodatno odvede 16,10 %.

Prispevki krijejo pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter zavarovanje za primer brezposelnosti in začasne nezmožnosti za delo. Skupna obremenitev plače je 38,2 %.

Premoženjski davki

Slovenija nima enotnega nacionalnega davka na nepremičnine. Namesto tega veljajo lokalne dajatve — na primer nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča (NUSZ), ki ga določajo občine; njegova višina je odvisna od vrste, namena in lege nepremičnine. Pri nakupu, prodaji ali prenosu nepremičnine dodatno veljajo davki na promet in na kapitalski dobiček.

Davčno rezidentstvo za tujce

Tuji državljani, ki v Sloveniji dejansko prebivajo več kot 183 dni v koledarskem letu, so lahko priznani kot davčni rezidenti, če imajo v državi središče življenjskih interesov. Priznanje rezidentstva se uredi na podlagi vloge na FURS (Finančna uprava RS), ki oceni obstoj stalnega doma, poslovne in družbene vezi, družino, delo, izobraževalne ustanove za otroke in druge dejavnike.

Priznanje davčnega rezidentstva pomeni obveznost prijave vseh svetovnih dohodkov, vključno s tistimi, prejetimi v tujini, hkrati pa omogoča uporabo sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja, če je tak sporazum sklenjen med Slovenijo in državo izvora dohodkov.

Pomembno: priznanje davčnega rezidentstva ni vedno ugodno. Če v državi državljanstva veljajo nižje davčne stopnje, ni dohodnine ali velja ugoden režim, se lahko davčna obremenitev po priznanju rezidentstva v Sloveniji občutno poveča. Pred oddajo vloge je vredno opraviti davčno načrtovanje in se posvetovati s strokovnjakom.

Davčne olajšave in spodbude za posel

Vlada Slovenije dejavno podpira naložbe, digitalizacijo in inovacijske projekte:

odbitki za stroške raziskav in razvoja — od davčne osnove je mogoče odbiti do 100 % stroškov;
nižje stopnje in poenostavljen režim za zagonska podjetja v okviru državne podpore inovacijski dejavnosti;
olajšave za strokovno usposabljanje in izpopolnjevanje zaposlenih — odbitki za tečaje, prakse, certifikacijske programe;
podpora digitalizaciji in »zelenim tehnologijam« — subvencije in nepovratna sredstva iz evropskih in nacionalnih skladov;
okoljske spodbude prek Eko sklada — subvencije ob nakupu električnega vozila pravne osebe za poslovne namene;
financiranje prek programov EU — Obzorje Evropa, Digitalna Evropa in drugi — za tehnološke in okoljske projekte;
državna jamstva in krediti prek SID banke in Slovenskega podjetniškega sklada za mala in srednja podjetja.

Globe za kršitev davčne zakonodaje

Kršitev slovenske davčne zakonodaje lahko privede do resnih glob in sankcij. Pomembno je pravočasno oddajati davčne obračune in pravilno izračunavati zneske davka — ob dvomih velja poiskati posvet pri strokovnjakih, ki poznajo posebnosti slovenske zakonodaje.

Povzetek

Davčni sistem Slovenije je pregleden in predvidljiv, kar državo dela privlačno za tuje strokovnjake in vlagatelje. Da bi se izognili napakam in nepotrebnim stroškom, je vredno podrobnosti razumeti vnaprej — zlasti pri izbiri podlage za dovoljenje in registraciji posla. Več o tem, kako se davki vključijo v poslovno priselitev, preberite v članku slovensko dovoljenje prek podjetja.

Davki v Sloveniji — celoten vodnik