Steuern in Slowenien — der vollständige Ratgeber

Grundprinzipien des slowenischen Steuersystems

Das Steuersystem der Republik Slowenien beruht auf den Grundsätzen der progressiven Besteuerung, der Transparenz und der Gleichbehandlung der Steuerpflichtigen. Es gilt für natürliche und juristische Personen und umfasst mehrere zentrale Steuerkategorien: die Einkommensteuer für natürliche Personen, die Körperschaftsteuer, die Mehrwertsteuer (MwSt.), Sozialabgaben und Vermögenssteuern.

Einkommensteuer für natürliche Personen (Dohodnina)

In Slowenien gilt ein progressiver Einkommensteuertarif: Je höher das Einkommen, desto höher der Satz auf den Betrag, der eine bestimmte Schwelle übersteigt. Für 2025 gelten folgende Sätze:

Die Steuer wird stufenweise berechnet — unter Berücksichtigung eines Festbetrags aus den vorherigen Bereichen. Zusätzlich gibt es Steuervergünstigungen und Abzüge für bestimmte Gruppen: Eltern mit Kindern, Rentner und Menschen mit Behinderung.

Körperschaftsteuer

Juristische Personen, die in Slowenien registriert sind, müssen Körperschaftsteuer in Höhe von 19% zahlen. Für kleine und mittlere Unternehmen sind unter bestimmten Voraussetzungen Vergünstigungen möglich — etwa bei Investitionen in die Unternehmensentwicklung oder in Innovationen. Die praktischen Auswirkungen der aktuellen Sätze auf das Unternehmensbudget lassen sich am besten zusammen mit dem Beitrag Unterhaltskosten eines d.o.o.-Unternehmens einschätzen.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staatshaushalts. Der Regelsatz beträgt 22%, ermäßigte Sätze von 9,5% und 5% gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen: Medikamente, Bücher, Lebensmittel.

Unternehmen müssen sich als Mehrwertsteuerpflichtige registrieren, wenn der Jahresumsatz 50.000 € übersteigt. Eine freiwillige Registrierung ist auch bei geringeren Umsätzen möglich — etwa für die Teilnahme am internationalen Handel, die Zusammenarbeit mit MwSt.-pflichtigen Lieferanten oder die Erstattung der MwSt. auf Ausgaben. Die Registrierung erfolgt bei der Steuerbehörde FURS durch Einreichung des Formulars DDV-PPS.

Sozialabgaben

In Slowenien werden die Sozialabgaben zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt:

• der Arbeitnehmer zahlt 22,10% vom Bruttogehalt;
• der Arbeitgeber führt zusätzlich 16,10% ab.

Die Abgaben decken die Renten- und Krankenversicherung sowie die Arbeitslosenversicherung und die Versicherung bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit ab. Die Gesamtbelastung des Lohnfonds beträgt 38,2%.

Vermögenssteuern

In Slowenien gibt es keine einheitliche landesweite Immobiliensteuer. Stattdessen gelten kommunale Abgaben — etwa die Nutzungsgebühr für Bauland (NUSZ), die von den Gemeinden festgelegt wird; ihre Höhe hängt von Art, Nutzung und Lage des Objekts ab. Beim Kauf, Verkauf oder der Übertragung von Immobilien fallen zusätzlich eine Übertragungssteuer und eine Kapitalertragsteuer an.

Steuerresidenz für Ausländer

Ausländische Staatsbürger, die tatsächlich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Slowenien leben, können als Steuerresidenten anerkannt werden, wenn sich der Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen im Land befindet. Die Anerkennung der Steuerresidenz erfolgt auf Antrag bei der FURS (Finančna uprava Republike Slovenije), die das Vorhandensein eines dauerhaften Wohnsitzes, geschäftliche und soziale Bindungen, Familie, Arbeit, Bildungseinrichtungen für Kinder und weitere Faktoren bewertet.

Die Anerkennung als Steuerresident bedeutet die Pflicht, sämtliche weltweiten Einkünfte zu deklarieren, einschließlich im Ausland erzielter Einkünfte, ermöglicht zugleich aber die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, sofern ein solches Abkommen zwischen Slowenien und dem Herkunftsland der Einkünfte besteht.

Wichtig: Die Anerkennung als Steuerresident ist nicht immer vorteilhaft. Wenn im Herkunftsland niedrigere Steuersätze gelten, keine Einkommensteuer für natürliche Personen erhoben wird oder eine Vergünstigungsregelung besteht, kann sich die Steuerlast nach der Anerkennung als Steuerresident in Slowenien deutlich erhöhen. Vor der Antragstellung empfiehlt sich eine Steuerplanung und die Beratung durch einen Fachspezialisten.

Steuervergünstigungen und Anreize für Unternehmen

Die slowenische Regierung fördert aktiv Investitionen, Digitalisierung und innovative Projekte:

• Abzüge für Ausgaben im Bereich Forschung und Entwicklung — bis zu 100% der Kosten können vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden;
• reduzierte Sätze und ein vereinfachtes Regime für Start-ups im Rahmen der staatlichen Förderung von Innovationstätigkeit;
• Vergünstigungen für die berufliche Aus- und Weiterbildung von Mitarbeitern — Abzüge für Kurse, Praktika und Zertifizierungsprogramme;
• Förderung von Digitalisierung und „grünen Technologien" — Subventionen und Zuschüsse aus europäischen und nationalen Fonds;
• ökologische Anreize über den Eko sklad — Subventionen beim Kauf eines Elektrofahrzeugs durch ein Unternehmen für betriebliche Zwecke;
• Finanzierung über EU-Programme — Horizon Europe, Digital Europe und andere — für technologische und ökologische Projekte;
• staatliche Garantien und Kredite über die SID Bank und den Slovene Enterprise Fund für kleine und mittlere Unternehmen.

Strafen bei Verstößen gegen das Steuerrecht

Verstöße gegen das slowenische Steuerrecht können zu erheblichen Bußgeldern und Sanktionen führen. Es ist wichtig, Steuererklärungen fristgerecht einzureichen und die Steuerbeträge korrekt zu berechnen — bei Unklarheiten lohnt es sich, Fachleute zu konsultieren, die mit den Besonderheiten des slowenischen Rechts vertraut sind.

Fazit

Das slowenische Steuersystem ist transparent und vorhersehbar, was das Land für ausländische Fachkräfte und Investoren attraktiv macht. Um Fehler und unnötige Kosten zu vermeiden, lohnt es sich jedoch, die Feinheiten frühzeitig zu verstehen — besonders bei der Wahl der Grundlage für den Aufenthaltstitel und bei der Unternehmensregistrierung. Mehr dazu, wie Steuern in die geschäftliche Einwanderung einfließen, lesen Sie im Beitrag Aufenthaltstitel in Slowenien durch Geschäftstätigkeit.